Le gouvernement fédéral allemand a commandé une étude sur les avoirs en déshérence (rapport final pour la République fédérale d’Allemagne, représentée par le ministère fédéral de l’Éducation et de la Recherche, préparé par Schalast Partner und Rechtsanwälte mbB, Francfort-sur-le-Main 30 avril 2021, avis juridique sur la possibilité de transférer les fonds des comptes en déshérence vers un nouveau fonds à impact social à créer – le téléchargement de l’étude sera bientôt disponible sur cette page). Pour plus d’informations à ce sujet, vous pouvez également consulter le site web du Social Entrepreneurship Netzwerk Deutschland (SEND).

Il ressort de cette étude fédérale que les caisses d’épargne allemandes ne se sont pas suffisamment acquittées de leur obligation de tenir un registre des avoirs en déshérence et donc des avoirs bancaires juifs spoliés ( » comptesdormants « ); à cet égard, une banque doit utiliser tous les canaux de communication possibles pour retrouver les descendants des titulaires de comptes ayant droit à la succession. On peut supposer qu’il existe encore quelques milliards d’euros de « comptes dormants » en Allemagne.

L’étude révèle que seuls 9% des caisses d’épargne interrogées ont déclaré des avoirs en déshérence (p. 33, N130).

La référence à la page 55, N11 de l’étude fédérale est également importante : la propriété au sens de l’article 14 de la Loi fondamentale comprend tous les droits patrimoniaux qui sont attribués à l’individu par l’ordre juridique et qui lui confèrent un pouvoir privé d’utilisation et de disposition. La notion constitutionnelle de propriété va donc plus loin que la notion de propriété en droit civil et ne s’étend notamment pas seulement à la propriété de biens. Les biens en déshérence, en particulier les avoirs en compte et les dépôts de titres et autres, relèvent donc de la notion de propriété de l’article 14 de la Loi fondamentale.

p. 60, N26 de l’étude fédérale : au niveau national, il n’existe à ce jour qu’une seule décision de la Cour fédérale des finances (« BFH ») qui reprend la notion de comptes « immobilisés » dans le droit fiscal comptable. Celle-ci se rattache à la caractéristique du mouvement du compte. La décision concerne toutefois la question de l’obligation de comptabiliser les dettes au passif et aboutit aux constatations suivantes :

1. un établissement de crédit ne peut plus inscrire au passif les dépôts d’épargne dont il est presque certain qu’ils ne seront plus réclamés

2. il n’existe pas de règle empirique selon laquelle tous les engagements résultant de comptes d’épargne inactifs depuis 30 ans ou plus doivent être décomptabilisés.

D’autre part, il n’existe pas non plus de règle empirique selon laquelle toutes les créances liées à des comptes d’épargne qui n’ont pas été mouvementés depuis moins de 30 ans ne seront pas réclamées.

En d’autres termes, un établissement de crédit « ne peut » procéder à la décomptabilisation des revenus que lorsqu’il est « quasiment certain » que les avoirs correspondants « ne seront plus réclamés ». En même temps, il n’y a pas d’expérience selon laquelle 30 ans seraient suffisants pour cela.

p. 62 et suivantes. N231 / N232 / N236 de l’étude fédérale : il ne serait pas conforme aux intérêts de transférer de tels avoirs dans un fonds à impact social par l’intermédiaire de l’institution de base après l’expiration d’un délai de 10 ans en raison de l’absence de nouvelles, alors qu’une simple tentative de contact de l’institution avec le titulaire du compte aurait été possible sans autre. En outre, le terme « sans nouvelles » présuppose déjà dans son libellé l’absence de nouvelles, donc de contact. Dans cette mesure, le terme « sans nouvelles » pourrait être lié au fait que l’établissement a perdu le contact avec les ayants droit et que l’établissement ne parvient pas non plus à rétablir ce contact. La nature et le nombre de tentatives de contact avec le dernier titulaire de compte connu ou la manière de le localiser pourraient être pertinents pour affirmer ou infirmer cette caractéristique.

Les actifs en déshérence pourraient être ceux pour lesquels aucune transaction ou communication n’a eu lieu au cours des dix dernières années et pour lesquels l’établissement a fait une première tentative infructueuse de rétablir le contact avec le client en utilisant tous les moyens de communication raisonnables.

Dans le cadre de cette étude fédérale, les caisses d’épargne tentent actuellement , en vertu de la loi sur la liberté d’information (IFG) de Rhénanie-du-Nord-Westphalie, de ne plus être tenues de communiquer des informations sur les comptes personnels. Les experts consultés s’opposent cependant à ces modifications de la loi IFG NRW.